摘 要

内部控制一直在企业管理中拥有着非常重要的地位，它可以提高企业运营效率、提升企业的管理水平、保护企业的财产安全、降低企业的经营风险、增强企业的竞争力、防止舞弊等事件的发生。实现企业价值的最大化是企业管理的目的，内部控制在其中起到了关键的作用。从国际上来看，美国在内部控制的理论与实际操作中都处于世界领先地位，美国颁布的一些内部控制的理论及其实际的管理经验、操作经验都有许多值得我们学习、借鉴的地方。不管是国内还是国外对于企业内部控制的建立都是非常重视的，并且都在不断地努力去完善。对于上市公司来说，内部控制有效性能否进一步提升，已然成为了企业和政府都相当重视的问题。中国上市公司内部控制规范体系虽然已经基本地建成了，但是也存在一些问题与弊端，依旧处于较低水平。因而，无论是投资者与公众，还是政府部门与监管机构都对运用第三方定量化地考量上市公司内部控制有效性水平有很高的期望。

本文第一部分阐述了研究的背景及意义，对内部控制的发展历程进行了回顾与展望，提出了本文的研究思路与研究方法。第二部分，从理论上解释了内部控制的含义及探究影响上市公司内部控制有效性的因素有哪些。第三部分，以某上市公司为例，介绍这个上市公司，并且说明它是如何实施内部控制及实施后的效果。最后一部分，试着总结我国上市公司目前存在的问题并提出相关解决方法。本文把内部控制有效性作为研究对象，以理论分析为基础，运用实证的研究方法，以某上市公司为例进行探究，把影响上市公司内部控制有效性的因素作为分析要点，有针对的对如何提高我国上市公司内部控制有效性提出意见、建议。

关键词：内部控制；上市公司；有效性分析

Influence on the effectiveness of internal control of listed company

ABSTRACT

Internal control has always had a very important role in business management, which can improve operational efficiency, enhance the management level, the protection of property companies, reduce business risks, and enhance the competitiveness of enterprises, to prevent fraud and other incidents occur. Enterprise value maximization is the purpose of enterprise management, internal control which played a key role. From an international point of view, the United States in the theory and practice of internal control are in a leading position in the world, some theories of internal control and management of the United States enacted the actual operating experience, there are many that we can learn, learn from. Whether domestic or foreign companies for the establishment of internal control is very important, and are constantly trying to improve. For listed companies, the ability to further enhance the effectiveness of internal controls, corporate and government has become quite important issue. China listed company internal control system Although Basically built, but there are some problems and drawbacks, but also at a low level. Thus, both the investors and the public, or government departments and regulatory agencies to consider the use of third-party quantitatively the level of effectiveness of internal control of listed companies have high expectations.

The first part describes the background and significance of the research, the development process of internal control were Retrospect and Prospect proposed research ideas and research methods. The second part explains the theory of internal control and explore the meaning of the Effectiveness of Internal Control what. The third part, to a listed company as an example, the listed company, and how it is the effect of the implementation of internal controls and post-implementation. The last part of the listed companies in China try to summarize existing problems and propose solutions. In this paper, the effectiveness of internal control for the study, theoretical analysis is based on the use of empirical research methods, in order to explore a listed company, for example, the reasons for the effectiveness of the internal control of listed companies as impact analysis focused on how to targeted China's listed companies to improve internal control effectiveness comments and suggestions.

Key words: Internal control; The listed company; Effectiveness analysis

目 录

1 绪论 1

1.1 研究背景及研究意义 1

1.2 研究思路与研究方法 2

2 文献综述 3

2.1国外文献 3

2.2国内文献 4

3 影响上市公司内部控制的理论依据 5

3.1 内部控制及有效性的含义 5

3.2 内部控制的理论及分析 6

4上市公司内部控制现状分析 8

4.1 上市公司内部控制现状 8

4.2 上市公司内部控制存在的问题 8

4.2.1控制环境基础薄弱 8

4.2.2风险管理意识薄弱 9

4.2.3控制活动执行不力 9

5实证分析 10

5.1 公司简介 10

5.2 某公司内部控制存在的问题分析 10

5.2.1控制环境较差 11

5.2.2风险意识薄弱 11

5.2.3内部控制监督机制薄弱 11

5.3 解决方法 12

6 改进建议 13

6.1加强内部有效监督 13

6.2建设良好的控制坏境 13

6.3优化公司信息沟通 13

6.4国家应加大对内控审计的管理 14

6.5开展自评，增强内控有效性 14

结 论 15

致 谢 16

参考文献 17

图1 技术路线图 2

1 绪论

1.1 研究背景及研究意义

由于缺乏有效的内部控制而被曝光出丑闻的上市公司，近些年屡见不鲜。现如今，我国经济发展步入了新常态，市场竞争也越来越激烈，风险控制显得愈发重要,因而内部控制有效性的研究已然成了企业管理的重中之重。内部控制对于保护企业的财产安全，增强企业的市场竞争力，以及降低各种风险都具有重要意义，在上市公司管理中具有不可替代的重要作用。控制得当可以减少乃至规避风险损失，控制不力则会引发企业的亏损，甚至会导致企业破产。在此背景下，探究其有效性的影响因素，总结出可以提高我国上市公司内部控制有效性的相关对策已然成为实务界与理论界普遍关注的焦点。

随着经济的快速发展与经济全球化进程的加快及市场竞争的日益加剧，运用先进的科学手段，建成现代的企业制度乃是我国企业提升在国际舞台中核心竞争力的必然抉择。内部控制是现代企业内部管理的重要方法和手段，在实际使用的过程中仍是我国企业的弱势环节。虽然国家出台了一些相关政策，对提升上市公司内部控制有效性起到了一定程度上的监督作用，例如《企业内部控制指引》，以此可以看出政府对于企业内部控制的重视程度之高，但是想从根本上提升我国上市公司内部控制有效性仍需通过企业自身的不懈努力才能得以实现。当前，我国的上市公司的内部控制还处于较初级阶段，有许多方面存在着缺陷和不足，这些会直接影响到内部控制的有效性。我国对影响上市公司内部控制有效性的研究起步较晚，较为优秀的内部控制理论大都是国外的学者们提出来的，这与欧美国家拥有先进的企业管理模式以及发达的经济存在着很大的关系。中国想要在全球经济的大潮下占据有利形势，在世界经济的大发展中取得卓越成就，那就需要不断地去学习国外先进的组织制度安排以及企业管理的经验，只有这样再去结合我国国情以及我国企业实际的内外部环境，才能真正地做到进步与创新。以往有许多文献一般都忽略掉了外部因素这个重要的因素，而只去研究内部环境对内部控制所带来的影响，伴随着我国相关的法律法规不断地完善，企业的内部控制基本规范的发行及不断推进的市场化进程，这一切都表明了外部制度环境的变化会给企业的内部控制产生非常大的影响。寻找更多的研究方向有助于提升内部控制的有效性，在内部控制有效性的研究基础上，推进内部控制理论体系的发展，促成有关结果的进步。