民营企业内部控制环境的研究毕业论文_农林经济管理毕业论文

民营企业内部控制环境的研究毕业论文

2021-04-27更新

摘 要

当今社会中,民营企业已成为我国国民经济中举足轻重的力量,它对市场资源的分配调节起着巨大的作用,并且是保持社会和市场的稳定的条件之一。

当今我国民营企业内控制度的疲软无力,很大程度是由于内控环境的缺陷引发。然而许多民营企业在企业的管理中,对内部控制制度建设的重要性认识不够,风险控制的意识十分薄弱,以至于企业无法高效运营。

民营企业的管理问题主要是因为其内部控制体系不完善和不到位,控制环境基于内部控制而言是必不可少也是至关重要的环节,企业要实现长远稳定和良好的发展,务必完备内部控制环境、强化内部控制建设,提升管理人员素质,强化企业文化发展,强化人力资源管理,构建科学合理的组织结构与权责分配体制,以达到可持续发展的目的,保持竞争力。

关键词:民营企业;内部控制;内部控制体系;管理

目 录

1.研究意义和目的………………………………………………………………………………………… 1

1.1研究意义…………………………………………………………………………………………………1

1.2研究目的…………………………………………………………………………………………………1

2.研究方法和技术路线……………………………………………………………………………………1

2.1研究方法…………………………………………………………………………………………………1

2.2研究的技术路线…………………………………………………………………………………………1

3.国内外研究现状…………………………………………………………………………………………2

3.1国内研究现状……………………………………………………………………………………………2

3.2国外研究现状……………………………………………………………………………………………2

  1. 民营企业内部控制环境的现状………………………………………………………………………5

4.1内部控制环境相关概念界定………………………………………………………………………5

4.2 公司治理结构不合理……………………………………………………………………………5

4.3 缺乏良好的企业文化……………………………………………………………………………6

4.4 人力资源机制不合理……………………………………………………………………………7

4.5 管理者素质亟待提高……………………………………………………………………………7

4.6 内部审计机构设置不健全,内部审计监督缺乏独立性………………………………………8

4.7 企业存在的内部控制方面问题…………………………………………………………………9

5. 改善民营企业内部控制环境的对策…………………………………………………………………10

5.1 优化企业法人治理结构…………………………………………………………………………10

5.2 塑造优良的企业文化…………………………………………………………………………11

5.3 深化人力资源管理政策…………………………………………………………………………11

5.4 提高管理层的综合素质…………………………………………………………………………12

5.5 建立健全的信息系统…………………………………………………………………………13

5.6 加强企业内部控制审计监督……………………………………………………………………14

5.7 企业认为何种解决方式更有效可行………………………………………………………14

5.8 企业已经在哪些方面进行了改进………………………………………………………………16

结论 …………………………………………………………………………………………………19

致谢 ……………………………………………………………………………………………………20

参考文献 ………………………………………………………………………………………………21

1.研究意义和目的

1.1 研究的意义

任何企业要达成长期并且永续经营,必须建立完成一个健全有效的内部控制制度,创建一个良好的内部控制环境。长期以来,我国企业的内部控制制度执行不够有效,造成了治理结构不合理,全体文化素养不高等情况,制约了我国企业的进一步发展。

只有内部控制环境改善了,中小企业的内部控制也会相继得到改善,这样企业的经营和管理水平才能更进一步,有利于从根本上带动一个企业持久稳定的发展。

1.2 研究的目的

国内外民营企业的管理在内部控制环境的方面都存在着一定程度的问题和隐患,而这些问题主要是由于企业内部控制体系不能有效完备的运行形成的,控制环境基于内部控制而言是必不可少也是至关重要的环节,对于一个企业的成长和发展是具有重大意义的,研究一个企业是否能够在缺失良好的内部控制环境中长远发展,对比那些有姣好控制环境的企业,这些企业在成长过程中遭遇了何种困难和窘境,通过对内部控制环境各项内容的改善,是否能够提升民营企业的整体素质,从而解决企业遇到的瓶颈。

  1. 研究方法和技术路线

2.1研究方法

首先,对于需要研究的问题进行各个层面的剖析,组织出一个大体的框架,然后决定具体采用何种方法。

对于民营企业内部控制环境研究这一课题,最为适合的方法便是调查法、文献法、经验总结法和案例研究法。

2.2研究的技术路线

3.研究现状

3.1国内研究现状

对于民营企业内部控制环境的现状剖析上,国内外论述的主要看法有,企业普遍存在内部控制法规、制度不健全、公司的结构不合理、缺乏良好的企业文化、管理者不具备良好的职业素养、人力资源结构不合理、缺乏对内部控制和审计的认识等问题,并针对于这些问题提出合理有效的解决措施。

王静思(2012年)认为:企业股东会、董事会、监事会和经理层,本应分别履行权力机构职能、决策职能、监督职能和执行董事会决策的经营职能,形成权责分明,协调运转,有效制衡的组织机构。很多设立了董事会、监事会的民营企业,由于管理方式太过独断和内部控制意识的淡薄使这些监控作用形同虚设,企业内部人控制现象非常突出。董事会和整个企业的大权被一人控制,对于高层管理人员的管理和控制不能有效实施,一人独揽大权的情况日渐严重,对于董事会对多元文化和监督方面有着不利的影响,提升了作奸犯科的几率。

龚晓丽(2014年)认为:一个公司的发展依靠着人的治理,人的品性包括道德观、价值观和能力等,对控制环境起到重要的作用。董事会成员的素质尤为重要,尤其在民营企业中,一个合格的领导人往往是从基层业务做起,所以缺乏现代企业管理知识和理念使得道德价值的建立自上而下连带而产生诸多不合理之处。导致不少中小企业制定内部控制制度不是为了加强企业的管理,而是为了应付上级需要,造成内部控制制度缺乏合理性;还有一些企业的内部控制制度仅仅是作为约束员工而存在,对于上层管理人员没有有效的制约力,使内部控制制度流于形式。

胡向丽(2007年)认为:“任人唯亲”现象十分严重,财务人员在此种环境下形成裙带关系,难以维持独立性,不能有效控制管理人员的行为,使得内部控制效果甚微。此外,大多数民营企业并没有完备的绩效考核制度,对员工激励不足,致使跳槽现象频繁发生,许多重要人才纷纷流失。

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