企业所得税筹划研究毕业论文_农林经济管理毕业论文

企业所得税筹划研究毕业论文

2021-04-08更新

摘 要

税务筹划,是指在税法规定的合理范围内,对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。最大可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构不需要认证性能从事的业务内容之一。 税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”。税收筹划是社会经济发展到一定水平和一定规模的产物。

随着新税法的出台,每一个规模的企业都面临着不同机遇和挑战。同时也给企业的财务会计工作人员带来了新的问题,并提出了更高的要求。在新一轮税制改革的影响下,内外资企业所得税的“两税合并”问题成为新的企业热点。

税务筹划是指纳税人为实现税后利益最大化,在税务法律法规允许的税收条件内,最大化税后利益,提前计划和安排诸如运营、投资、理财财富管理等各项活动过程。企业所得税是针对企业生产经营活动利润和其他所得收入的依法征收的一种税。它作为我国的主体税种,税源大、税负也较大,有很大的筹划空间。2008 年 新《企业所得税法》开始实施,为企业所得税筹划提供了新的发展方向。

关键词 :企业所得税筹划;税务筹划;企业所得税法

Enterprise income tax planning — a study on the planning of smes under the new tax law

Abstract

Tax planning refers to the advance planning and arrangement of business operation, investment, financial management and other activities within the reasonable scope prescribed by the tax law.The most likely tax benefit is tax savings.It is one of the business contents that tax agency can do without the performance of verification.Tax Planning is the result of Tax Planning.Literally, it can also be called “tax planning” and “tax planning”.Tax planning is the product of economic development to a certain level and scale.

In the context of a new round of tax reform, the “double taxation combination” of domestic and foreign enterprises’ income tax has attracted much attention.

Tax planning refers to the taxpayer to realize after-tax profit maximization, in established tax environment, in the tax law, within the permitted scope of the management, investment, finance and other activities in the process of planning and arrangement in advance.Enterprise income tax is a tax levied according to law on income from production and operation of enterprises and other income.As China’s main tax, it has a large tax source, a large tax elasticity, and a large planning space.Since January 1, 2008, the implementation of the new enterprise income tax law has provided a new development direction for the planning of enterprise income tax.

Key words: enterprise income tax planning;Tax planning;Enterprise income tax law

目录

1 绪论 1

1.1 研究背景、理论意义和实用价值 1

1.2国内相关文献综述 2

1.3研究内容、研究方法和创新点 4

2 企业税务筹划概述 6

2.1 税务筹划的相关概念 6

2.2 税务筹划与避税、偷税、节税 7

2.3 税务筹划目标体系及其模型分析 8

2.4.企业税务筹划的基本步骤 9

2.5 本章小结 10

3 新旧税法的对比 12

3.1概念 12

3.2新一轮税制改革的展望 12

3.3企业所得税筹划的必要性分析 13

4 案例分析 15

4.1公司概况及财务分析 15

4.2 M 公司纳税情况 15

4.3案例分析 17

4.4 案例评价及风险防范 21

结束语 23

参考文献 25

1 绪论

研究背景、理论意义和实用价值

1.1.1研究背景

自从新税法实施以来,它对我国各种类型的企业都产生了一些影响:一是让我国的大小企业和国外的企业都能从同一起点出发。新的税法将国内外的所得税制度,税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面的制度内容统一了起来,不论什么规模的企业都能享受同等的待遇,保证了国内外企业在税收制度方面有一个良好健康公平的竞争环境。二是可以提高我国企业公司融资投资方面的能力。也就是同一法人机构的内部收入和成本费用在最后汇总后计算,这样就是的企业成本减少,增加了企业的利润,有利于提高企业的地位和竞争能力。

1.1.2 实用价值

本文研究的理论意义在于:(1)企业所得税计划主要集中在公司理论前的日常经营活动,但公司的实际目的是要尽量减少公司的税收,最大限度的发挥公司的实力,增加公司的利益。但现在我们需要考虑的问题是要考虑公司财务方面呢,思考如何为公司财务制定税务筹划,如何从企业公司的财务方面出发考虑,然后实现公司的利润最大化的目标。(2)我们要尽可能的增加财务人员会计人员对我国、企业的税务知识,加深企业财务会计对于影响税收原因的研究。将企业所得税筹划与企业实务会计政策有实际作用的结合归纳在一起,研究企业税务会计的税务筹划能力。(3)使我国的企业能够清晰的了解企业资金与企业所得税筹划之间不可分割的联系,了解财务税收在企业所得税筹划中的基础作用,同时我们可以了解到,通过合理的税收筹划原则,可以帮助公司实现企业利润最大化的战略目标。

在中国的市场经济条件下,企业是自给自足的市场经济主体,追求企业利益最大化,税收最小化。国际竞争能力最大化和企业价值最大化是所有企业追求的最终目标。但是每个企业又都是依法纳税的个体,税收在企业的利润表上表现的是利润的减少,特别是企业所得税,占有很大的一部分比重。

1.2国内相关文献综述

国内外研究综述

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