摘 要

由于税收筹划可以一定程度上合理地降低企业的负税，并且帮助企业实现了利润最大化的目标，因此对于企业管理来说税收筹划显得越来越重要。本文会根据税收筹划研究的有关文献、理论，在研究企业税收筹划相关现状的基础上，提出企业如何实现最优税收筹划的一些实际建议。本文将会研究分析企业从创建、组织、注册到投资等阶段来讨论如何实施最优的税收筹划；研究分析筹资与租赁的方式来讨论如何实施最优的税收筹划；研究分析投资的方向、结构与规模来讨论如何实施最优的税收筹划。最后对本文做一个相关的总结与展望。本文选择了中国中材这一企业进行了案例分析研究，从该公司税收筹划的方式、税收负担的分析以及企业进行税收筹划存在的相关问题进行评测分析。企业如果想实现税收的最优筹划，那就要充分考虑各因素带来的影响，积极的发扬并扩大对于企业来说更合理的因素，避免那些会给企业带来相关损失的因素。

关键词：最优税收筹划；税务分析；问题与建议

Optimal planning of enterprise tax

——Taking Sinoma as an example

ABSTRACT

Since tax planning can reasonably reduce the negative tax of enterprises and maximize the wealth of corporate interests, tax planning is becoming more and more important in enterprise management. Based on the literature review related to tax planning, discussing relevant theories, and studying the current status of corporate tax planning, this paper puts forward some practical suggestions on how to achieve optimal tax planning. This paper will analyze the analysis of how companies implement optimal tax planning from the stages of creation, organization, registration, and investment; study and analyze the ways of financing and leasing to discuss how to implement optimal tax planning; and analyze the direction and structure of investment. Discuss with scale how to implement optimal tax planning.Finally, a relevant summary and outlook for this article.This paper selects China Sinoma as a case study and analyzes the company's tax planning methods, tax burden analysis and related problems in tax planning. If enterprises want to achieve the optimal planning of taxation, they should fully consider the impact of various factors, actively carry forward and expand the more reasonable factors for enterprises, and avoid the factors that will bring related losses to enterprises.

Key words：Optimal tax planning；Tax analysis；Questions and suggestions

目录

1 绪论 1

1.1研究背景和意义 1

1.1.1研究问题时的所提出背景 1

1.1.2研究意义 1

1.2国内外相关研究综述 2

1.2.1国外相关研究综述 2

1.2.2国内相关研究综述 3

1.3研究目的和方法 4

1.3.1研究目的 4

1.3.2研究方法 4

1.3.3研究内容 4

2 税收筹划的相关理论 6

2.1税收筹划的概念 6

2.2税收筹划的特征 6

3 中国中材公司税收筹划分析 8

3.1中国中材公司简介 8

3.2中国中材税收筹划的方法 8

3.2.1从中材企业组织形式的角度看 8

3.2.2从中材企业注册地点的角度看 8

3.2.3从中材企业投资方式的角度看 9

3.2.4从中材企业筹资渠道的角度看 9

3.2.5从中材企业成本的角度看 9

3.2.6从中材企业租赁的角度 9

3.3中材公司税收筹划的现状 10

3.3.1针对中材企业建立时的税收筹划 10

3.3.2针对中材企业筹资时的税收筹划 11

3.3.3针对中材企业投资时的税收筹划 14

3.3.4针对中材企业并购重组时的税收筹划 14

4 中材企业税收筹划存在的问题 16

4.1中材企业部分人员缺乏正确的认识 16

4.2中材企业税收环境存在问题 16

4.3中材企业对风险的控制不够 16

5 我国企业实施税收筹划的对策建议 18

5.1对企业筹划要有正确的认识 18

5.2创造有利环境 18

5.2.1创造合理的企业外部环境 18

5.2.2创造合理的企业内部环境 18

5.3积极引导企业正确定位 19

5.4积极防范有关风险 19

6 结论与展望 20

6.1结论 20

6.2展望 20

致谢 21

参考文献 22

1 绪论

1.1研究背景和意义

1.1.1研究问题时的所提出背景

从目前来看，我们国家的税收制度的情况也是较为复杂的。我国目前的物权法由23类税种组成，每一个税种都包含着各种复杂繁琐的税目与免税手续。此外，每个公司生产领域都是复杂和多样的，如果企业想在目前社会如此竞争激烈的环境中站稳脚跟并且实现可持续的发展，企业必须要有一个合理并且全面的计划。一方面，鉴于国家和企业之间的利益分配，本次案例分析中的分配利益必须是合法与标准的，这实际上是为每一个税收筹划的科学规划提供了更大的可能性。另一方面，国内的企业在同行之间有着十分激烈的竞争，实施税收的最优筹划，可以提高企业在同行业中的竞争力，从而实现企业利益最大化。在目前国内的税收环境较为规范的背景下，企业可以实施有效的税收筹划，用来减轻自身财务管理的税负。在我国当今社会主义市场经济体制的环境下，任何一个企业都在不停的完善自己公司的制度，实施税收的最优筹划有利于每一个企业更好的发展。

但是，对于目前各企业内部的相关人员来说，部分人对于税收的筹划有着不合理的认识，他们普遍认为实施税收筹划就是在进行偷税或者漏税。然而，事实并非如此。我们应该把税收筹划当作正常的生产经营。这就要求企业的管理决策者真正理解税收筹划政策的真正含义，并牢记现行税法的相关要求，能够熟练地运用到相关政策中。但是不可否认的是，税收筹划一旦处理不当，很容易把税收筹划变成偷税漏税的不良证据，这将带来致命的影响。因此，企业如何在不违法的情况下进行最优税收筹划，为企业实现利润最大化，是目前企业普遍需要解决的问题。